Задание 8. Необходимо рассчитать налог на имущество за отчетный год, организовать аналитический учет с бюджетом. Данные в течение каждого из отчетных периодов не менялись. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:
Показатель
|
Дата
|
01.01
|
01.04
|
01.07
|
01.10
|
01.01
|
Основные фонды
|
24 355
|
24 355
|
24 657
|
24 798
|
24 311
|
Износ основных фондов
|
4155
|
4 688
|
4 708
|
4 809
|
4 201
|
Задание 9. Необходимо рассчитать налог на имущество за 1 квартал, организовать аналитический учет с бюджетом. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:
Показатель
|
Дата
|
01.01
|
01.02
|
01.03
|
01.04
|
01.05
|
Основные фонды
|
11 780
|
12 098
|
12300
|
12 809
|
12909
|
Износ основных фондов
|
7007
|
7089
|
7344
|
7533
|
7891
|
Нематериальные активы
|
5 000
|
5 000
|
5 500
|
5 500
|
6 000
|
Износ нематериальных активов
|
3 450
|
3 560
|
4002
|
4 302
|
4 005
|
Производственные запасы
|
555
|
567
|
582
|
590
|
601
|
Готовая продукция
|
2 304
|
5 000
|
5 600
|
6077
|
8019
|
Задание 10. Необходимо рассчитать налог на имущество за 4 месяца отчетного года, организовать аналитический учет с бюджетом. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:
Показатель
|
Дата
|
01.01
|
01.02
|
01.03
|
01.04
|
01.05
|
Основные фонды
|
34 988
|
31900
|
28906
|
28700
|
11333
|
Износ основных фондов
|
4900
|
4980
|
3355
|
3600
|
2877
|
Производственные запасы
|
888
|
864
|
879
|
809
|
806
|
Незавершенное производство
|
66
|
67
|
89
|
50
|
55
|
Задание 11. Необходимо рассчитать налог на имущество за 4 квартал, организовать аналитический учет с бюджетом. Данные за отчетный год не менялись. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:
Показатель
|
Дата
|
01.01
|
01.04
|
01.07
|
01.10
|
01.01
|
Основные фонды
|
63 800
|
63 800
|
68750
|
68750
|
79000
|
В том числе турбаза
|
311
|
311
|
311
|
311
|
311
|
Износ основных фондов
|
12410
|
11750
|
10380
|
13410
|
14600
|
Остаток в кассе
|
3 000
|
4 500
|
6 000
|
2 850
|
3210
|
Производственные запасы
|
2 500
|
2 800
|
1 850
|
1790
|
2 870
|
Прибыль
|
1000
|
1 200
|
1 600
|
800
|
1 250
|
Готовая продукция
|
2 256
|
3 760
|
2 862
|
2 906
|
3 008
|
Товары на складе
|
6 000
|
4 860
|
4984
|
5 872
|
6 006
|
Задание 12. Необходимо рассчитать налог на имущество за 2 квартал, организовать аналитический учет с бюджетом. Данные за отчетный год не менялись. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:
Показатель
|
Дата
|
01.01
|
01.04
|
01.07
|
01.10
|
01.01
|
Основные фонды
|
82 390
|
84 566
|
88966
|
87988
|
90660
|
Износ основных фондов
|
6 770
|
6 778
|
6911
|
7200
|
7320
|
Производственные запасы
|
12 341
|
12 356
|
13 209
|
13 008
|
23156
|
Готовая продукция
|
54 309
|
60908
|
63 760
|
65 900
|
66 786
|
Задание 13. Необходимо рассчитать налог на имущество за 1 квартал, организовать аналитический учет с бюджетом. Данные за отчетный год не менялись. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:
Показатель
|
Дата
|
01.01
|
01.04
|
01.07
|
01.10
|
01.01
|
Основные фонды
|
23450
|
24 563
|
25 634
|
23 111
|
20 009
|
Износ основных фондов
|
2 243
|
2312
|
2 582
|
2 594
|
1984
|
Товары на складе
|
233
|
344
|
501
|
989
|
766
|
Задание 14. Необходимо рассчитать налог на имущество за год, организовать аналитический учет с бюджетом. Данные за отчетный год не менялись. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:
Показатель
|
Дата
|
01.01
|
01.04
|
01.07
|
01.10
|
01.01
|
Основные фонды
|
42 560
|
44 800
|
44 820
|
46 300
|
44 500
|
В том числе:
станки
жилой фонд
офисное оборудование
|
30500
8300
3 760
|
32650
8 400
3 750
|
31700
8 500
4 620
|
31520
8200
6 580
|
30780
8150
5 570
|
Износ станков
|
21 100
|
22 150
|
22 300
|
22 450
|
22 600
|
Износ жилого фонда
|
3 000
|
3 000
|
3 520
|
3 540
|
3 800
|
Износ офисного оборудования
|
820
|
840
|
830
|
850
|
840
|
Производственные запасы
|
14 560
|
13 750
|
14 200
|
14 680
|
13 900
|
Готовая продукция
|
22 000
|
23 000
|
24 500
|
26 750
|
2 550
|
Товары на складе
|
14 200
|
14 600
|
14 750
|
14 300
|
14200
|
Инструкция выполнения работы:
1. Изучить порядок начисления и уплаты налога на имущество организаций.
2. Проанализировать условия практических ситуаций.
3. Составить бухгалтерские проводки.
4. Произвести необходимые расчеты
Пример решения задач.
Пример. Необходимо рассчитать налог на имущество за 1 квартал, организовать аналитический учет с бюджетом. Данные за отчетный год не менялись. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:
Показатель
|
Дата
|
01.01
|
01.04
|
01.07
|
01.10
|
01.01
|
Основные фонды
|
300
|
400
|
500
|
600
|
700
|
Износ основных фондов
|
50
|
60
|
70
|
80
|
90
|
Нематериальные активы
|
100
|
150
|
200
|
150
|
100
|
Износ нематериальных активов
|
20
|
30
|
40
|
30
|
20
|
Производственные запасы
|
5
|
10
|
15
|
20
|
30
|
Незавершенное производство
|
20
|
30
|
40
|
40
|
50
|
Готовая продукция
|
80
|
90
|
100
|
120
|
140
|
Товары
|
100
|
120
|
140
|
160
|
180
|
Расходы будущих периодов
|
10
|
20
|
20
|
30
|
40
|
Решение. Налогообложению подлежат только основные сред ства. Налоговая база — это среднегодовая остаточная стоимость основных средств. Для ее определения из стоимости основных средств вычитаем стоимость износа.
Среднегодовую стоимость найдем как частное от деления сум мы, полученной в результате сложения величин остаточной сто имости имущества на 1-е число каждого месяца налогового пери ода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на едини цу. В этом примере представлены данные на 1-е число каждого квартала. Допустим, что в течение квартала изменений в данных не происходило. Количество месяцев в году 12, следовательно, знаменатель равен 13.
Найдем числитель: (300 - 50) + (400 -60) + (500 - 70+ (600 - 80) = 1 540 тыс. руб.
Среднегодовая остаточная стоимость основных средств соста вит 385 тыс. руб., т.е. 1540 тыс. руб./4.
Значит, сумма налога равна 8 470 руб., т.е. 385 тыс.руб. х 2,2 %.
Д 20 К68/Налог на имущество организаций 8 470 руб.
^
|
