Методические указания к практическим занятиям му. 00479926. 120714. 13






НазваниеМетодические указания к практическим занятиям му. 00479926. 120714. 13
страница3/6
Дата публикации15.05.2019
Размер0.66 Mb.
ТипМетодические указания
auto-ally.ru > Бухгалтерия > Методические указания
1   2   3   4   5   6

Практическая работа № 4

^ Учет кассовых операций

Задание: На основании выписки из журнала фактов хозяйственной жизни оформить первичными документами хозяйственные операции по кассе; составить отчеты кассира; заполнить журнал-ордер и ведомость № 1.

 ^ Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций

 Приходный кассовый ордер (форма N КО-1)

Применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

Расходный кассовый ордер (форма N КО-2)

Применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как в условиях традиционных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3).

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

(форма N КО-3)

Применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.

Кассовая книга (форма N КО-4)

Применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись "В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов". Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

 Выписка из журнала хозяйственных операций ООО «Золотая рыбка»

Остаток на 01.12.20… по счету 50 «Касса» - 5670 рублей.

4. Выписка банка из р/с от 06.12

Получено в кассу по чеку

АБ 638954 на выплату зарплаты и текущие расходы   ПКО № 251

220000

17. РКО № 336 от 06.12

 

 

Выдано из кассы подотчетным лицам:

- Фролову И.Л. в возмещение перерасхода по командировочным расходам

 

2200

18.РКО № 337 от 06.12

Выдано из кассы подотчетным лицам

- Иванову А.А. на хозяйственные расходы

 

2000

 

19. РКО № 338 от 06.12

Выдана из кассы единовременная материальная помощь работникам

 

6300

20. РКО № 339 от 06.12

Выданы из кассы Светиковой С.С. пособие по уходу за ребенком до полутора  лет

 

8000

21.Платежные ведомости от 01.12 

РКО № 400 от 10.12.

 

Выданы из кассы

- заработная плата за  ноябрь

 

 

 

173795

 

23. РКО 401 от 10.12; объявление на взнос наличными

Депонированная зарплата сдана в банк на р/счет

10000

 

^ Практическая работа № 5

Учет операций по расчетному счету

Задание: На основании выписки из журнала фактов хозяйственной жизни оформить денежный чек, выписку банка; заполнить журнал-ордер и ведомость № 2.

^ Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету банковских операций по расчетному счету

Движение средств на расчётном счёте оформляется платёжными банковскими документами. Приём и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании следующих документов:

Чека (денежного) - для получения наличных денег с расчётного счёта в кассу организации. Чек подписывается руководителем и главным бухгалтером организации. В чеке указывается номер расчётного счёта, банк, сумма цифрами прописью, фамилия кассира, цель расхода. Никаких исправлений не допускается. Испорченный чек остаётся в чековой книжке.

Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег из кассы на расчётный счёт. В нем указывается номер расчётного счёта, банк, сумма, вид взноса (выручка, депонированная зарплата и т.п.). Объявление подписывается вносителем. Состоит из трёх частей: объявления, талона и квитанции. При получении денег банк выдаёт квитанцию, заверенную печатью.

Остаток средств на расчетном счете на 01.12.20…г – 615710 рублей

1. Выписка банка из р/с от 01.12

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

636000

2. Выписка банка из р/с от 02.12

Перечислен аванс поставщику:

- механическому заводу по счету № 51 от 01.12 за станок (в т. ч. НДС – 18%)

в погашение задолженности

- ЗАО «Программист» по счету № 10 от 02.12 за неисключительное право пользования бухгалтерской программой сроком на два года (в т. ч. НДС – 18%)

 

 

35400

 

 

 

11800

3. Выписка банка из р/с за 05.12

Перечислено в погашение задолженности перед ОАО «Рыбфлот» по счету № 201 за материалы, поступившие в ноябре  

572300

4. Выписка банка из р/с от 06.12

Получено в кассу по чеку АБ 638954 на выплату зарплаты и текущие расходы   ПКО № 251

220000

5. Выписка банка из р/сч от 06.12.

Перечислено в счет погашения задолженности по НДФЛ

24451

6. Выписка банка из р/с от 06.12.

Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности по ЕСН:

- Федеральный фонд

- ФСС

- ФФОМС

- ТФОМС

 

 

 

19776

10547

2637

6592

7. Выписка банка из р/с от 06.12

Перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование

- страховая часть трудовой пенсии

- накопительная часть трудовой пенсии

 

 

 

32980

13184

8. Выписка банка из р/с от 06.12

Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

 

 

 

 

3935

10. Выписка банка из р/с от 14.12

Перечислено в погашение перед бюджетом по налогам и сборам

- налог на прибыль

- НДС

 

 

 

28534

106815

 

11. Выписка банка из р/с от 20.12, счет-фактура

Зачислены на расчетный счет денежные средства, полученные от ООО «Гранд» в оплату продукции по счету № 238 от 15.12 – частичная оплата (в т.ч. НДС.)

 

660800

12. Выписка банка из р/с от 21.12

Перечислено в погашение задолженности перед поставщиками за палтус:

- ОАО «Рыбфлот» по счету № 145 от 20.12 (в т. ч. НДС -10%.)

за мойву

- ООО «Трал» по счету №78 от 17.12 (в т. ч. НДС –10%.)

 

 

 

27137

 

 

49555

13. Выписка банка из р/с от 24.12

Оплачено ООО «Автотранспорт» расходы по доставке готовой продукции до станции отправления по счету № 974 от 20.12 (в т. ч. НДС – 18%)

 

38350

14. Выписка банка из р/с от 25.12

Зачислено на р/с денежные средства от ООО «Восток» за холодильную камеру по счету № 239 от 21.12 (в т. ч. НДС.)

 

23600

15. Выписка банка из р/с от 26.12

Получены от ОАО «Рыбфлот»» финансовые санкции за нарушение договора поставки

 

1600

16. Выписка банка из р/с от 30.12

Перечислено банку

- денежные средства с погашение краткосрочного кредита

- проценты за кредит

 

280000

 

35000

23. РКО 401 от 10.12; вып. объявление на взнос наличными

Депонированная зарплата сдана в банк на р/счет

10000

Журнал-ордер № 2 за декабрь отчетного года по счету 51 «Расчетные счета»

Дата выписки банка

По кредиту счета 51 в дебет счетов

Итого

50

60

66

68

69

 




 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

 

 

Ведомость № 2 за декабрь отчетного года по счету 51 «Расчетные счета»

Сальдо на начало месяца                 руб.

Дата выписки банка

По дебету счета 51 в кредит счетов

Итого

62

76

66

50

 

 




 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

 

 

Сальдо на конец месяца                 руб.
1   2   3   4   5   6

Похожие:

Методические указания к практическим занятиям му. 00479926. 120714. 13 iconМетодические указания к практическим занятиям Ставрополь 2014
Сертификация и лицензирование в сфере производства и эксплуатации транспортно-технологических машин и комплексов

Методические указания к практическим занятиям му. 00479926. 120714. 13 iconМетодические указания к практическим занятиям по дисциплине «экономика вагонного хозяйства»
Задача Определение потребной численности рабочих на деповском ремонте грузовых вагонов на всу и ремонтно-заготовительных участках...

Методические указания к практическим занятиям му. 00479926. 120714. 13 iconМетодические указания к практическим занятиям и самостоятельной работе...
Методические указания предназначены для практического изучения вопросов по дисциплине «Организация, нормирование и оплата труда»,...

Методические указания к практическим занятиям му. 00479926. 120714. 13 iconМетодические указания к практическим занятиям для студентов очной...
Федеральное агентство по рыболовству федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования...

Методические указания к практическим занятиям му. 00479926. 120714. 13 iconМетодическое пособие к лабораторно-практическим занятиям студентам...
Методическое пособие к лабораторно-практическим занятиям по технологии конструкционных материалов (ткм)

Методические указания к практическим занятиям му. 00479926. 120714. 13 iconМетодические рекомендации по практическим занятиям огсэ. 03 Иностранный язык (Английский)
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Методические указания к практическим занятиям му. 00479926. 120714. 13 iconМетодические рекомендации к лабораторно-практическим и самостоятельным...
Составители: Яшкина Е. Н. – кандидат педагогических наук, доцент кафедры енд ргуфксиТ

Методические указания к практическим занятиям му. 00479926. 120714. 13 iconМетодические указания к практическим занятиям по дисциплине «товароведение,...
«товароведение, экспертиза в таможенном деле (продовольственные и непродовольсвенные товары)»

Методические указания к практическим занятиям му. 00479926. 120714. 13 iconМетодические указания по семинарским занятиям 7 Тема Социально-правовая...
Учебное пособие предназначено для подготовки к семинарским занятиям по курсу «Правовые аспекты мер безопасности» в нем содержатся...

Методические указания к практическим занятиям му. 00479926. 120714. 13 iconПланы и задания к практическим занятиям направление подготовки: 030900...
Методические указания предназначены для оказания помощи студентам, изучающим положения Особенной части уголовного права. С этой целью...


авто-помощь


При копировании материала укажите ссылку © 2015
контакты
auto-ally.ru
<..на главную